Налоговый разворот: что ждет репатриантов в Израиле с 2026 года

Уже с 1 января 2026 года репатрианты в Израиле столкнутся с новыми правилами налогового декларирования. Хотя налоговые льготы на доходы из-за рубежа сохранятся, отмена освобождения от подачи деклараций о зарубежных активах превратит «налоговый рай» в зону повышенного внимания налоговиков. Поправка 272 замещает «закон Мильчена», принятый в 2008 году, который превратил Израиль в привлекательное направление для состоятельных репатриантов. Теперь налоговая инспекция получит право контролировать зарубежные компании репатриантов, а концепции «гибридной деятельности» и «постоянного представительства» могут стать серьезной головной болью для бизнеса. Впрочем, правильное планирование и грамотное налоговое сопровождение помогут минимизировать отрицательные последствия новых правил.

Щедрость уходит в прошлое

Долгие годы Израиль радушно встречал новых граждан и возвращающихся соотечественников щедрыми налоговыми льготами. Страна раскрывала объятия, предлагая репатриантам десятилетнюю передышку от налогового бремени на их зарубежные доходы. Но времена меняются — и с 1 января 2026 года вступает в силу поправка 272 к налоговому законодательству, существенно меняющая правила игры.

Что ждет тех, кто только планирует репатриацию? К чему готовиться недавним олим? Как новые правила повлияют на ваш бизнес и инвестиции? Разбираемся в главных нюансах грядущих изменений.

Налоговые льготы и годовые отчеты:

От поправки 168 к поправке 272: куда движется маятник

В 2008 году Израиль принял знаменитую поправку 168, прозванную «законом Мильчена» в честь известного бизнесмена и продюсера Арнона Мильчена, чье возвращение в страну стало одним из стимулов для принятия этого закона. Поправка дала мощный импульс репатриации, предложив невероятно привлекательные условия:

• Полное освобождение от налогов на доходы, полученные за пределами Израиля
• Отсутствие необходимости подавать декларации по зарубежным доходам

Такая политика превратила Израиль в налоговую гавань для состоятельных репатриантов с международными активами. Однако постепенно налоговики начали присматриваться к этим «невидимым» доходам и искать способы получить больше информации о зарубежных активах новых граждан.

Интересно, что за годы действия «закона Мильчена» налоговая служба Израиля трижды пыталась его отменить, но каждый раз эти попытки проваливались. В то же время, как показала проверка Государственного контролёра Израиля в 2014 году, закон привлек в страну и людей с сомнительными доходами: из 600 случайно выбранных банковских счетов новых репатриантов на 100 счетах была обнаружена подозрительная активность.

Главные изменения для репатриантов

Поправка 272 сохраняет налоговые льготы, но существенно меняет правила игры. Вот ключевые новшества:

Прозрачность вместо тайны. Хотя освобождение от налогов на зарубежные доходы пока сохраняется, репатрианты теперь обязаны декларировать все свои доходы, независимо от источника. Никаких больше секретов — налоговики хотят видеть полную картину ваших финансов.

Прожектор на зарубежный бизнес. Налоговая инспекция получает право запрашивать полную годовую отчетность зарубежных компаний, которыми владеют репатрианты. Это мощный инструмент контроля, который может серьезно повлиять на ваш бизнес.

Трасты под микроскопом. Иностранные трасты с управляющим-резидентом Израиля должны будут раскрывать информацию о бенефициарах и контролирующих лицах.

Прозрачность корпоративных структур. Израильские компании обязаны предоставлять данные об акционерах, контролирующих лицах и бенефициарах, включая информацию об их резидентстве.

Подводные камни новых правил

Ловушка «гибридной деятельности»

Налоговые органы Израиля изобрели концепцию «гибридной деятельности» — ситуации, когда часть работы выполняется в Израиле, а часть за границей. В таких случаях они могут потребовать уплаты налогов с той части дохода, которая, по их мнению, связана с деятельностью на израильской территории.

Представьте: вы анализируете рынок из своего офиса в Тель-Авиве, но заключаете сделки с клиентами из Европы. Налоговики могут решить, что часть вашего дохода создается в Израиле и, следовательно, должна облагаться израильскими налогами. Это создает зону неопределенности, где каждый шаг может привести к спорам с инспекцией.

Пример из практики: IT-консультант, репатриировавшийся в Израиль, продолжает работать со своими европейскими клиентами. Он проводит анализ требований, проектирует системы и пишет код из своей квартиры в Хайфе, но все контракты подписывает через свою компанию на Кипре. Налоговая инспекция Израиля может рассматривать его деятельность как «гибридную», определив, что существенная часть создания стоимости происходит на территории Израиля, и потребовать уплаты налогов с соответствующей части дохода, несмотря на официальную регистрацию бизнеса за рубежом.

Постоянное представительство: невидимые нити к Израилю

Другая опасная концепция — «постоянное представительство». Если налоговики решат, что зарубежная компания фактически ведет деятельность через представительство в Израиле, они могут обязать ее платить налоги в стране.

Этот риск особенно высок для компаний, которыми репатрианты управляют из Израиля. Даже если компания зарегистрирована в другой стране, один неосторожный шаг может превратить ваш домашний офис в «постоянное представительство» с соответствующими налоговыми последствиями.

Реальный случай: Предприниматель, владелец сети онлайн-магазинов, переехал в Израиль, оставив свою компанию зарегистрированной в Германии. Он продолжил управлять бизнесом дистанционно, проводя еженедельные видеоконференции с командой и принимая все стратегические решения. Когда он арендовал небольшой офис в Тель-Авиве для работы, где разместил часть документации и проводил встречи с поставщиками, налоговая служба Израиля усмотрела в этом признаки «постоянного представительства». В результате компании пришлось пересмотреть структуру ведения бизнеса и платить налоги в Израиле с части прибыли.

Бумажная лавина: готовьтесь к отчетности

Обязанность декларировать все мировые доходы существенно увеличивает бумажную нагрузку. Придется тратить больше времени и денег на подготовку отчетности, возможно, привлекая профессиональных консультантов.

Как выжить в новых условиях: практические советы

Несмотря на ужесточение правил, грамотное планирование поможет минимизировать негативные последствия:

Поторопитесь с репатриацией до 2026 года. Если вы только планируете переезд и у вас есть существенные доходы за рубежом, имеет смысл ускорить процесс и репатриироваться до 1 января 2026 года, чтобы попасть под действие старых правил.

Определите свой «центр жизненных интересов». Четкое понимание этого ключевого для налогового права понятия поможет правильно спланировать переезд. Ищите жилье, регистрируйте детей в школах, открывайте банковские счета — все эти шаги демонстрируют ваше намерение сделать Израиль центром своей жизни.

Получите официальный статус. Обратитесь в Министерство абсорбции за сертификатом нового репатрианта или возвращающегося резидента, который зафиксирует дату начала ваших налоговых льгот.

Используйте «год адаптации». По прибытии в Израиль новые репатрианты имеют право на годовой период адаптации (шнат истаглут), в течение которого они не рассматриваются налоговым управлением как резиденты. Это дает время проанализировать ситуацию и принять взвешенное решение о дальнейших шагах.

Запросите налоговый рулинг. Для некоторых категорий репатриантов полезно получить предварительное решение налоговых органов, которое установит точную дату начала льготного периода. Особенно это актуально для тех, кто ранее не жил в Израиле и может претендовать на процедуру «зеленого коридора».

Документируйте бизнес-процессы. Если ведете бизнес как в Израиле, так и за его пределами, тщательно документируйте все процессы. Это поможет при возникновении вопросов о «гибридной деятельности» или «постоянном представительстве».

Пересмотрите структуру активов. Возможно, стоит изменить схему владения зарубежными активами и компаниями с учетом новых правил, чтобы оптимизировать налоговую нагрузку.

Создайте четкое разграничение деятельности. Если вы работаете как в Израиле, так и за его пределами, четко разделите эти направления деятельности. Например, можно создать отдельные юридические лица для разных видов бизнеса или установить четкие границы между деятельностью в разных странах.

Зачем нужен налоговый адвокат в Израиле

В новых условиях профессиональное налоговое сопровождение становится не роскошью, а необходимостью. Вот как налоговый адвокат в Израиле может защитить ваши интересы:

Анализ вашей ситуации. Специалист проанализирует структуру вашего бизнеса, источники доходов, имеющиеся активы и семейное положение, чтобы выявить потенциальные риски.

Оптимизация структуры деятельности. На основе анализа израильский налоговый адвокат предложит наиболее выгодную структуру бизнеса, поможет выбрать подходящие юрисдикции и распределить функции между компаниями.

Подготовка документации. Профессионал составит налоговые декларации, подготовит документы для получения налогового рулинга и разработает внутренние политики компании.

Налоговый аудит. Адвокат по налогам проведет внутренний аудит, чтобы выявить риски и найти возможности для оптимизации — от проверки правильности уплаты налогов до анализа договоров.

Общение с налоговыми органами. Специалист возьмет на себя переговоры с инспекцией, подготовит ответы на запросы и защитит ваши интересы при проверках.

Минимизация рисков. Израильский адвокат выявит потенциальные налоговые риски и разработает стратегии по их снижению, поможет создать резервы под возможные налоговые обязательства.

Планирование на будущее. Профессионал поможет спрогнозировать налоговые обязательства, спланировать структуру сделок и разработать долгосрочную налоговую стратегию.

Взгляд в будущее: жизнь после налоговой реформы

Поправка 272 знаменует серьезный поворот в налоговой политике Израиля по отношению к репатриантам. Хотя основные льготы сохраняются, новые требования к отчетности и расширенные полномочия налоговиков создают дополнительные сложности.

Тем, кто планирует переезд в Израиль или недавно репатриировался, критически важно учитывать эти изменения при планировании финансов и бизнеса. Своевременная подготовка, правильное структурирование активов и профессиональная поддержка помогут смягчить последствия новых правил.

При этом налоговое законодательство продолжает развиваться, и возможны дальнейшие изменения. Важно следить за новостями в этой сфере и регулярно пересматривать свою налоговую стратегию.

Интересно, что Министерство алии и интеграции уже добивается компенсационных мер для репатриантов в случае отмены льгот. Среди обсуждаемых вариантов — полное освобождение от налога на покупку первой квартиры в Израиле и увеличение «некудот зикуй» (льготных единиц для налогового вычета). Новым гражданам может быть предоставлено дополнительно 5 таких единиц сроком на 5 лет, что частично компенсирует потери от новых требований к отчетности.

Несмотря на все сложности, Израиль остается привлекательным местом для жизни и бизнеса. Новые правила усложняют жизнь, но не отменяют основных льгот для репатриантов. При грамотном подходе можно успешно адаптироваться к новым условиям и использовать преимущества, которые предлагает страна.

Важно помнить, что даже с учетом новых требований к отчетности, налоговая система Израиля по-прежнему предлагает репатриантам значительные преимущества по сравнению с налоговыми системами многих других стран. Десятилетнее освобождение от налогов на зарубежные доходы, льготы при покупке недвижимости, налоговые вычеты — все это делает репатриацию в Израиль финансово привлекательным шагом даже после вступления в силу поправки 272.

Авторы статьи адвокаты Анна Цабари и Артур Блаер

Более подробную информацию по этой теме можно получить в видеоматериале по ссылке:

Перевод денег в израильские банки

Налоговая служба Израиля

Корпоративное управление в Израиле

Как израильские суды определяют подсудность в международных спорах

Уведомление: настоящая публикация создана в рамках партнерского сотрудничества. Сферы специализации нашего офиса — статус в Израиле, семейное и финансовое право. Правовые аспекты и проблематика, рассмотренные в этой статье, являются предметом специализации наших коллег-партнеров — опытных и надежных специалистов, с которыми нас связывает многолетнее профессиональное партнерство.